[二级建造师计算机专业专业考试考专业工程管理与实务里的哪一]二级建造师考试：二级建造师共设3个科目，其中《建设工程施工管理》和《建设工程法规及相关知识》2个科目为客观题（单选和多选题）；《专业工程管理与实务》科目分为建筑工程、公路工...+阅读
1、 A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ C、 275 ）万元。
解析：（1000+100-200）*25%=275
2、 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D ）的离境。
解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条的规定：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中（即公历1月1日起至12月31日止）在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
3、 徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税（C ）元。
解析：应缴纳个人所得税= （1400000-1260000+4900*12-3500*12）*35%-14750=40130元
4、 依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（B）
解析：《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、 支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ A）账户进行核算。
解析：借：管理费用
贷：应交税金——代扣代缴个人所得
7、 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C ）。
解析：《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
8、 下列所得应实行加成征收的是（ A）。
解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的（2万元以上），可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
9、 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B ）。
解析：增值税是价外税，最终由消费者承担，不计入营业收入也不计入成本费用。
10、 职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ C）。
解析：《个税法》第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
11、 作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（B ）元。
解析：（3800-800）*20%*70%+450*10*(1-20%)*20%*70%=924（万元）
出版再连载或者连载再出版分次计税。
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