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根据《小企业会计准则》会计科目及主要账务处理规定:
“应交税费”科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、地方教育附加、矿产资源补偿费等。
小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算。
“主营业务税金及加”科目核算小企业主要经营业务发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和地方教育附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在也可以在本科目核算。
因此,按照《小企业会计准则》会计科目及主要账务处理的规定。结合具体情况我简单介绍一下你提到问题
1、增值税
1)计提时
借:银行存款等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
2)上缴时
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税等
1)、计提时
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税(“教育费附加、地方教育附加、印花税”同)
2)上缴时
借:应交税费-应交城建税(“教育费附加、地方教育附加、印花税”同)
贷:银行存款
3)、结转(月末与其他成本费用类科目一并结转)
借:本年利润
贷:营业税金及附加
3、股利所得的个人所得税
1)计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交个人所得税
2)上缴
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
3)结转
借:本年利润
贷:所得税费用
4、其他基金
1)计提时
借:管理费用-XX基金
贷:其他应付款-XX基金
2)上缴时
借:其他应付款-XX基金
贷:银行存款
3)结转(月末合并其他管理费用一并结转)
借:本年利润
贷:管理费用
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