[土地增值税纳税申报代理实务]土地增值税纳税申报应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理。一、土地增值税的计算方法应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数...+阅读
《增值税纳税申报表》主要包括纳税人基本情况、本期销项税额、本期进项税额、期初进项税额、税款计算5部分内容。 增值税纳税申报表填制要求如下：
（1）填制本表一式两份。其中，一份由纳税人留存，一份报税务机关。
（2）一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。
（3）表中“纳税人登记号”栏，按税务机关规定的登记号填写，“经济类型”栏按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
（4）表中本期“销项税额”的有关栏次，按下列要求填写： 1。“货物或应税劳务名称”按“货物、应税劳务、视同销售”分别填列。 “货物”按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。 经营品种较多的公司如果用一张申报表填写不下所有经营品种的，可以按不同的税率分类将名称汇总填报在《增值税纳税申报表》中。对汇总填报申报表的，必须附有销售方填开的按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的税率分别填列的“货物”清单。 2。第1项“应税销售额”的填写口径为增值税的计税销售额。公司按税法规定应征税的价外费用也应填入。 3。第1项“应税销售额”和第4项“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。 4。第2项“适用税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
（5）表中“本期进项税额”的有关栏按下列要求填写： 1。第5项“本期发生额”栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证注明的税款，按不同的税率分别填列。 “免税农产品”项，按农产品的采购价，依13%的扣除率计算填列。 “运输费用”项目，按照购进货物所支付的运费金额，依7%的扣除率计算填列。 “废旧物资”项目，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的扣除率计算填列。 “6%征收率”项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率计算的增值税专用发票上所注明的税款。 2。“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税法规定准予从增值税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目，如购进固定资产的进项税额等。 对购进时无法明确其用途的货物和应税劳务的进项税额，如应税货物和应税劳务共同耗用的进项税额，非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等可填入本栏。 3。第6、7、8、9项的填写口径同本期发生额栏的填写口径一致。如在购进时直接用于免税项目的未填人“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减：免税货物用”栏。 第7项“减：非应税项目用”包括用于集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务；第8项“减：非常损失”包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。 第6项至第9项不易划分进项税额的，应按照《增值税暂行条例实施细则》规定的方法计算分摊填写。 除第6项至第9项所列原因外的按规定转出的进项税额在第8项“减：非常损失”中反映。
（6）表中“期初进项税额”有关栏次，按以下方法填写： 1。 “xx年期初进项税额余额”栏填写xx年尚未抵扣的期初进项税额，该栏的“本月数”与“累计数”相同。该数确定后，在以后的纳税申报期填写《增值税纳税申报表》时保持不变，直到期初进项税额余额抵扣完毕。 2。“抵扣比例”栏，为税务征收机关规定的抵扣比例，税务机关按年核定抵扣比例，“本月数”为全年抵扣比例除12的折算数，“累计数”不填。 3。“抵扣税额”栏，“本月数”为本月应抵扣的期初进项税额，等于“xx年期初进项税额”乘“抵扣比例”的积；“累计数”为自xx年初截止到本申报期已抵扣的期初进项税额的累计。 4。“尚未抵扣的进项税额”栏，“本月数”不填，“累计数”为“xx年期初进项税额”减去“抵扣税额”累计数的差额。
（7）表中“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写： 1。第17项“上期留抵税额”栏，为纳税人前一申报期的“留抵税额”累计数。 2。第21项“代扣代缴税额”栏，是指根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的增值税。 3。 第23项“已交纳税额”栏的“本月数”为纳税人在本申报期内预缴的税款；“累计数”为当年初至本申报期内实际缴纳的税款。
生产企业出口退税的企业增值税表怎么填
【所属期 】含义：税款所属期。 规则：4位年份+2位月份，如：200201 【免抵退销售额】含义：当期免抵退出口销售额。 规则：按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报 【免抵销售累计】含义：免抵退出口货物销售额，本年累计数。规则：按《增值税纳税申报表》 第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报 【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。 规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报 【不得抵扣累计】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。 规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报 【销项税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报 【进项税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报 【上期留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报 【进项税额转出】规则：按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报 【免抵退应退税】含义：上期的免抵退税应退税额。
规则：按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报 【检查应补税额】含义：纳税检查应补缴税额。 规则：按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报 【应抵扣税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报 【实际抵扣税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报 【应纳税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 19 栏“应纳税额”填报 【期末留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报
网上申报增值税纳税申报表怎么填
一、增值税小规模申报流程
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
二、小规模纳税人申报表
（一）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（必填）。
（二）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》（选填），本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。
（三）《增值税减免税申报明细表》（选填），本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
扩展资料
1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。
2、本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
3、本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：
(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。
(2)“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。
(3)“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。
(4)“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。
(5)按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。
参考资料来源：百科-纳税申报
参考资料来源：百科-增值税纳税申报表
增值税纳税申报表怎么填一般纳税人
（一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求：
1、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。
2、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。
3、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。
4、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。
5、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。
6、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。
7、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。
8、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。
9、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写：
货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写
国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单
(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
(3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。
适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。其有关栏次按下列要求填写：
(1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。17%税率及11%税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10%的抵扣率计算填写。
运输费用，按照购进货物或销售货物所支付的运费金额，依10%的抵扣率计算填写。
废旧物资，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的抵扣率计算填写。
6%征收率，按照纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6%注明的税款填写。
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