[资产、负债的计税基础]资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性...+阅读
税率：我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。其中，基本税率为17%，低税率为13%，低税率适用物质文化生活必需品和农业生产用品。
征收率：小规模纳税人适用征收率，小规模商业企业为4%，其他小规模企业为6%。
计税方法：
①一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，其应纳税款为销项税额扣除进项税额后的余额。
②对小规模的纳税人不实行扣税法，应纳税额=销售额×征收率。
③进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率
例题2：A企业为增值税一般纳税人。
2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（ ）万元。（2005年单选考题环球网校提供）
A.14 B.30.4 C.34 D.39.8
答案：C
解析：增值税一般纳税人税率为17％，含税销售额为234万元，则不含税销售额为234÷（1＋17％）＝200万元。应纳增值税销项税额＝销售额×适用税率＝200×17％＝34万元。
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